Kiedy podatnik traci prawa do ulgi na wychowanie dzieci

Komu przysługuje ulga prorodzinna

Ulga na wychowanie dzieci (prorodzinna) przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym, jeśli wychowują dzieci:

• niepełnoletnie,
• otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną ( bez względu na wiek),
• pełnoletnie do 25. roku życia, jeśli uczą się w szkole polskiej lub za granicą i nie uzyskały w roku podatkowym dochodów powyżej kwoty wolnej od podatku.

Aby skorzystać z ulgi, nie można korzystać z uproszczonych form obliczania podatku (podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, karty podatkowej). Ulgę mogą odliczyć od podatku tylko osoby rozliczające pity na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej i składają deklaracje PIT-36 lub PIT-37.

W przypadku wychowywania jednego dziecka jest rozpatrywana wysokość dochodu w rodzinie. Z ulgi w rozliczeniu pit 2017 (pit online) nie będą mogli skorzystać podatnicy:

• niebędący w związku małżeńskim, których dochód w roku podatkowym przekroczył 56 000 pln,
• gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko i jego dochody przekrocza 112 000 pln,,
• będący w związku małżeńskim, jeśli łączny dochód przekroczył 112 000 pln w roku.

W rodzinach wielodzietnych dochody nie mają znaczenia przy prawie do ulgi prorodzinnej.

Wysokość kwoty, która można odliczyc od podatku z tytułu ulgi prorodzinnej w rozliczeniu pit 2017 (pit online) jest zależna od liczby dzieci wychowywanych przez podatnika, a także od ilości miesięcy, przez które w 2016 roku podatnik miał prawo do tej ulgi.

Obecnie kwoty odliczeń wynoszą:

• na. jedno dziecko – 92,67 pln/mc,
• na drugie dziecko – 92,67 pln/mc,
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 pln/mc.

Ulga na dzieci jest rozliczana w trybie miesięcznym. Jeżeli w trakcie roku zmieniała się liczba dzieci, na które podatnik mógł odliczyć ulgę, albo podatnik utracił prawo do ulgi w trakcie roku podatkowego, możliwe będzie pomniejszenie podatku tylko za miesiące, kiedy przysługiwała ulga. Będzie to kwota równa iloczynowi stawki miesięcznej i liczby miesięcy, z prawem do ulgi.

Utrata prawa do ulgi prorodzinnej

Obowiązujące przepisy przewidują, że podatnik traci prawo do ulgi na wychowanie dziecka w momencie, gdy:

• dziecko ukończy 18 lat, stanie się pełnoletnie i nie kontynuuje nauki – ulgę można odliczyć za pełen ostatni miesiąc, w którym dziecko kończy 18 lat,
• dziecko pełnoletnie, na które przysługiwała ulga z tytułu kontynuowania edukacji w szkole polskiej lub za granicą, ukończy 25 lat – do ulgi uwzględnia się cały miesiąc, w którym dziecko kończy lata,
• dziecko zawrze związek małżeński (wiek dziecka nie ma w tym przypadku znaczenia, dziecko ma wtedy status osoby pełnoletniej) – ostatnim miesiącem do ustalenia ulgi jest miesiąc poprzedzający zawarcie związku małżeńskiego,
• dziecko wyrokiem sądu rodzinnego zostanie umieszczone w placówce, która gwarantuje mu całodobowe utrzymanie – ulga liczona jest do miesiąca poprzedzającego umieszczenie dziecka w placówce,
• zostały mu odebrane prawa rodzicielskie,
• przestał być opiekunem prawnym dziecka.

Jeśli podatnikowi nie przysługują juz prawa rodzicielskie czy opiekuńcze, to rozliczenie ulgi jest zależne od tego, czy w w tym samym miesiącu został ustalony nowy opiekun prawny lub rodzina zastępcza. Jeżeli tak – ulgę może być odliczona tylko do miesiąca poprzedzającego ten miesiąc, a jeżeli nie – można odliczyć ulgę także za miesiąc, w którym podatnik utracił prawa rodzicielskie lub przestał być opiekunem prawnym dziecka.

Przykład 1:

• Dziecko ukończyło 18 lat 2 czerwca i nie kontynuuje nauki. Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje za 6 miesięcy (do czerwca włącznie). Od lipca ulga nie przysługuje.

Przykład 2:

• Dziecko zostało umieszczone w placówce opiekuńczo wychowawczej z całodziennym utrzymaniem w dniu 15 października. Ulga prorodzinna przysługuje do miesiąca poprzedniego, czyli do września. Odliczyć można więc przysługująca kwotę za 9 miesięcy. Od października ulga nie przysługuje.

Przykład 3:

• Podatnikowi zostały odebrane prawa rodzicielskie i dziecko zostało umieszczone w rodzinie zastępczej. Oba te zdarzenia miały miejsce w listopadzie. Ulga może być odliczona tylko do października – miesiąca poprzedzającego utratę praw rodzicielskich i umieszczenie dziecka w rodzinie zastępczej.

Rozliczenie PIT z ulgą prorodzinną

Wypełniając pit 2017 (pit online) z ulgą na wychowanie dzieci trzeba pamiętać o załączniku PIT/O, w którym wykazujemy kwoty oraz dane dzieci (numery pesel lub imiona dzieci, nazwiska oraz daty urodzenia).

Rozliczając pit online z programem PITax.pl Łatwe podatki nie musimy pamiętać o załączniku, gdyż program automatycznie dołączy go do zeznania. Program prawidłowo dokonuje odliczeń z tytułu ulgi prorodzinnej uwzględniając aktualne przepisy podatkowe w tym zakresie .Rozliczając pit online z programem korzysta się z wielu praktycznych podpowiedzi.

Program zapewnia prawidłowe wypełnienie zeznania, gdyż na bieżąco jest ono sprawdzane.

Wysyłanie pit do urzędu skarbowego online jest wygodne i mniej czasochłonne niż składanie osobiście dokumentów w urzędzie skarbowym czy wysyłanie za pośrednictwem poczty.